年末調整
年末調整で損しない7つの控除
最終更新日：2026年4月7日
免責事項：本結果は一般的な税制情報に基づくシミュレーションであり、個別具体的な税務相談ではありません。 推定節税額はあくまで概算です。最終判断は税理士にご相談ください。
この記事でわかること
- ✔ 年末調整で申告できる7つの控除の一覧
- ✔ 書き忘れた場合のリカバリー方法
- ✔ 2026年の年末調整で注意すべき変更点
年末調整で申告できる7つの控除
| 控除の種類 | 最大控除額（所得税） | 証明書 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 48万円 | 不要（自動） |
| 配偶者控除・配偶者特別控除 | 最大38万円 | 配偶者の年収証明 |
| 扶養控除（一般・特定） | 38〜63万円/人 | 扶養親族の情報 |
| 特定親族特別控除（2026年新設） | 最大63万円 | 特定親族の情報 |
| 生命保険料控除 | 最大12万円 | 保険会社の控除証明書 |
| 地震保険料控除 | 最大5万円 | 保険会社の控除証明書 |
| 社会保険料控除 | 支払全額 | 国民年金保険料の控除証明書（任意加入分） |
💡生命保険料控除証明書は10〜11月にかけて保険会社から郵送されます。紛失した場合は保険会社に再発行を依頼してください。
2026年の年末調整で注意すべき変更点
2026年の税制改正で年末調整にも影響がある主な変更点があります。
- 特定親族特別控除の新設：大学生の子が年収123万円以内（従来103万円）であれば扶養から外れなくなった。2026年の年末調整から申告可能
- 基礎控除の引き上げ：所得税の基礎控除が48万円（従来38万円から順次改正）
- ひとり親控除の拡充：所得制限が1,000万円に緩和
⚠️「103万円の壁」が「123万円の壁」に変わったため、大学生の子のアルバイト収入を把握して扶養の申告漏れがないか確認しましょう。
年末調整で申告し忘れた場合のリカバリー
年末調整で控除を申告し忘れた場合、翌年の確定申告（2〜3月）で申告することができます。また過去5年分は還付申告で取り戻せます。
✅生命保険料控除証明書を提出し忘れた場合も、確定申告で後から申告可能です。証明書は保管しておきましょう。
よくある質問
Q. 年末調整の書類を出し忘れました。どうすればよいですか？
A. 会社の締め切りを過ぎた場合でも、翌年の確定申告（2〜3月）で申告できます。生命保険料控除や扶養控除など年末調整で対応できる控除はすべて確定申告でも申告可能です。
Q. 子どものアルバイト収入が増えてきました。扶養から外れるのはいくらからですか？
A. 2026年からは特定親族特別控除の新設により、大学生（19〜22歳）の子は年収123万円以内であれば扶養から外れません（従来は103万円）。ただしこれは親側の控除の話であり、子どもの住民税は年収100万円超で発生します。
まとめ
- ▶年末調整で使える控除は7種類。生命保険料控除と扶養控除が特に重要
- ▶2026年から特定親族特別控除が新設。大学生の扶養は年収123万円まで適用可能に
- ▶申告し忘れた控除は翌年の確定申告で取り戻せる